Главная / Гражданское процессуальное право / Решение задач по налогу на прибыль с решением

Решение задач по налогу на прибыль с решением


Учтены следующие расходы:

• Произведены отчисления во внебюджетные фонды (исчислить самостоятельно);

Ставка налога равна 20% (ст.284 НК РФ)

• Штрафы от поставщиков – внереализационные доходы (ст.250 п.3 НК РФ) – 40000 руб. Тут тоже вопросик: необходимо ли начислять НДС?

• Выданные материалы для пошива одежды – здесь вообще ничего не понимаю, ведь они выданы со склада в производство и являются НЗП, как их учитывать? В НК, согласно ст.254 п.5 остатки мпз, переданные в производство, но не используемые в производстве на конец месяца уменьшают сумму материальных расходов, т.е. их плюсовать к доходам получается?

Требуется определить сумму налога на прибыль организации за полугодие текущего года на основе следующих данных бухгалтерского учета:

Налог на прибыль = налоговая база*ставку налога

Налоговая база = налогооблагаемые доходы – расходы отчетного периода, учитываемые при расчете

Рассмотрим каждый пункт по отдельности:

• Штрафы от поставщиков – внереализационные доходы (ст.250 п.3 НК РФ) – 40000 руб.Тут тоже вопросик: необходимо ли начислять НДС? НДС не начисляется. Можете посмотреть эту тему: https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=66154

• Выданные материалы для пошива одежды – здесь вообще ничего не понимаю, ведь они выданы со склада в производство и являются НЗП, как их учитывать? В НК, согласно ст.254 п.5 остатки мпз, переданные в производство, но не используемые в производстве на конец месяца уменьшают сумму материальных расходов, т.е. их плюсовать к доходам получается? Нет, они просто не включаются в расходы, т.к. только выданы для пошива, но фактически не израсходованы

Задача . Рассчитайте сумму налога на прибыль организации за отчетный период (10 баллов)

Организация за первый квартал имеет следующие показатели деятельности:

5. От учредителя, имеющего 23% участия в капитале организации

1) На рекламу > 1% от выручки от реализации

3) Расходы на производство и реализацию составят

5) Доход от сдачи долевого участия в деятельности другой организации полностью включается в состав доходов

7) финн. результат от реализации ОС

ОС было реализовано по цене, выше остаточной стоимости, т.е. возникает доход

9) Резерв по сомнительным долгам

8. Задача . Рассчитайте сумму налога на прибыль организации за отчетный период (10 баллов)

За первое полугодие текущего года предприятием произведены следующие операции:

7. От учредителя, доля которого в уставном капитале составляет 15%,

10. По результатам инвентаризации выявлены следующие суммы сомнительных долгов:

Остаток резерва по сомнительным долгам,

не использованного в первом квартале, составляет 350 т.р.

2) мат. затр. = 9600 тыс.

расх. на рекл. 3250 тыс.

на под рекл. конкр 1100 тыс.

5) за кредит 1200 тыс. уплач. 8% год.

7) от учред./ 15% в УК получ. имущ. 4520 тыс.

8) расходов на оплату услуг депозитарий 2500 руб.

9) расходов на благотворительне цели 3000 тыс./ не учитываются в целях н/о

10) сомн. долги >90 – 4240 тыс.

от 45 до 90 – 3800 тыс.

20. Задача . Рассчитайте сумму налога на прибыль организации (5 баллов)

В отчетном квартале доходы организации от реализации продукции составили 150 тыс. рублей, расходы, связанные с производством и реализацией продукции – 95 тыс. рублей. Убыток от реализации сырья составил 20 тыс. рублей, а убыток от реализации оборудования 60 тыс. рублей. Срок полезного использования оборудования составляет 10 лет; в эксплуатации оборудование находилось 6 лет.

2) убыток от продажи сырья включается в прочие расходы и уменьшает налоговую базу в полном размере убытка

Коммерческая организация в текущем налоговом периоде имела следующие показатели:

— выручка от реализации товаров (без НДС) – 5 млн руб.,

— себестоимость реализованных товаров (без нормируемых расходов) – 1 млн руб., в том числе фонд оплаты труда – 300 тыс. руб.,

— резерв на оплату отпускных на текущий год – 200 тыс. руб.

— оплачены представительские расходы – 18 тыс. руб.,

— оплачены рекламные услуги – 3 тыс. руб.,

— выплачены отпускные – 180 тыс. руб.,

— оплачен подрядчику ремонт основных средств – 150 тыс. руб.,

— уплачены взносы на накопительную часть трудовой пенсии работников – 40 тыс.р.

Рассчитайте сумму налога на прибыль организаций, подлежащую уплате в бюджет, если ставка налога, зачисляемого в бюджет субъекта Российской Федерации, снижена на 4 процентных пункта.

1) База: выручка – себестоимость — резерв отпускных

2) Вычеты: представительские расходы – 4% от ФОТ (п2. Ст. 264)

Реклама – 1% от выручки (п.4 ст. 264)

Отпускные – добавляется сумма невыплаченных отпускных (п3 ст 324`)

Ремонт – полный объем ст.260

Взносы на пенсию – 12% от ФОТ (пп 16 ст255)

— выручка от реализации товаров (без НДС) – 3 млн руб.,

— себестоимость реализованных товаров (без нормируемых расходов) – 1 млн руб.,

— получены пени, признанные на основании решения суда за нарушение невыполненных обязательств заказчиком – 25 тыс. руб.,

Организация произвела в текущем налоговом периоде следующие затраты:

— начислена заработная плата работникам – 800 тыс. руб.,

— опубликовано рекламное объявление в журнале – 35 тыс. руб.,

— уплачены взносы по договорам добровольного личного страхования – 50 тыс. руб.

Рассчитайте сумму налога на прибыль организаций, подлежащую уплате в бюджет, если ставка налога, зачисляемого в бюджет субъекта Российской Федерации, снижена на 2 процентных пункта.

1. Норма амортизации = 1/(5*12)*100%=1,666%

2. Амортизационные отчисления за месяц = 55000*1,666% = 916,3

3. Амортизационные отчисления за год = 916,3*12 = 10995,6

Стоимость амортизируемого имущества организации, подлежащего налогообложению по годовой ставке 1,3%, на 1 января составила по первоначальной стоимости 800 тыс. руб., а по остаточной стоимости – 700 тыс. руб. Начисление амортизации осуществляется линейным методом в размере 0,5% ежемесячно. Рассчитайте сумму налога на имущество организации за первое полугодие.

2. Рассчитаем остаточную стоимость на начало каждого месяца = остаточная стоимость прошлого месяца — амортизация

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *